• Bilanţul este o situație contabilă care reflectă situația companiei la un moment dat, este ceea ce numim „Foaie de bilanț”.

• Această situație este rezumată în patru grupuri mari:

1- Active: ceea ce are compania în „proprietate”. Ex: spații, utilaje, licențe, bani etc.

2- Drepturi: ceea ce se datorează companiei. Ex: Conturi ale clienților în așteptarea colectării.

3- Obligații: datoriile companiei. Ex: împrumuturi ...

4- Capitaluri proprii: Capitalul (fondurile investite în companie de către parteneri), rezervele, beneficiile încă „distribuite” ... mai puțin pierderile (dacă există), este ceea ce numim Echitate Netă.

• Bilanțul reflectă starea acestor 4 grupuri la o dată, determinat și ordonat în două „părți”:

(1) ACTIVELE reflectă ceea ce compania are (active și drepturi).

(2) RESPONSABILITATEA (capital propriu) reflectă ceea ce compania TREBUIE (obligații).

• Capitalul net reflectă „bogăția” (capitalizarea) companiei prin capitalurile și rezultatele sale sau, ceea ce este același, diferența dintre ce El are (activul) și ceea ce datorează (datoria).

• Pe scurt, bilanțul:

1- Exprimă situația companiei la o anumită dată. Active și drepturi în activ. Datoriile din pasive. Capital, rezerve și rezultate în capitaluri proprii.

2- Se exprimă întotdeauna în unități monetare.

3- Totalul activelor va fi întotdeauna egal cu pasivele plus capitalul net.

• Activul este de obicei împărțit în:

1. ACTIVE NECURENTE, cunoscute și sub denumirea de: ACTIVE IMOBILE sau FIXE și drepturi care vor rămâne în companie pe termen lung (mai mult de 1 an).

2. ACTIVE CURENTE cele mai cunoscute sunt CIRCULANTE:

• Bunuri și drepturi (care vor deveni bani pe termen scurt) și bani. În scopul unei analize mai bune, moneda este clasificată în funcție de gradul de disponibilitate (ușurința convertirii acesteia în numerar) în trei grupuri:

2.1 Stocuri

2.2 Realizabile: drepturi (plăți în așteptare), disponibilitatea lor mai mare sau mai mică depinde de data scadenței și neplătite.

2.3 Disponibil: banii (și activele „lichide”) sunt singurele active cu adevărat disponibile.

• A doua parte a soldului este împărțită în:

1 / ECHITATEA NETĂ, numită și: RESURSĂ PROPRIE, FONDURI PROPRI sau RESPONSABILITĂȚI. Cuprinde în principal: Capital, rezerve și rezultate.

2 / RESPONSABILITĂȚI, denumite, de asemenea, RESURSE EXTERNE SAU RESPONSABILE. La rândul său și pe baza expirării sale (executibilitatea), acesta este ordonat astfel:

2.1 Pasivele necorporale mai sunt denumite și cereri pe termen lung. Sunt datorii de mai mult de un an.

2.2 Obligații curente sau obligatorii pe termen scurt. Sunt datorii mai mici de un an.

• ACTIVELE CURENTE este cea care ne permite să ne confruntăm cu plata DEBITULUI (Obligatoriu). Este important să comparați capitalul de lucru cu cel obligatoriu pe termen scurt și să încercați întotdeauna să mențineți o marjă rezonabilă (care circulă mai mult decât este necesar pe termen scurt).

• Curent - Obligatoriu pe termen scurt.

• Fondul de manevră:

• Trebuie să fie întotdeauna pozitiv (mai circulant decât este necesar pe termen scurt).

• Trebuie să fie mai mare sau mai mic în funcție de disponibilitatea fondului de rulment.

• Trebuie să fie echilibrat în raport cu cerințele.

• „Marja” dintre Circulante și Exigibile.

• Principii de bază recomandate:

- Resursele externe nu trebuie să depășească 70% din finanțarea totală necesară.

- Procentul rămas trebuie furnizat cu resurse proprii.

- Subvențiile nu trebuie să fie principalul mijloc de finanțare a unui nou proiect.

- Ar trebui rezervată o sumă neprevăzută.