• Bilans to dokument księgowy, który stanowi niejako “fotografię” składników majątkowych przedsiębiorstwa i źródeł ich finansowania w określonym czasie.

• Najważniejsze elementy bilansu pogrupowano w czterech kategoriach:

1- Aktywa trwałe: czyli majątek firmy - to, co firma posiada, np.: pomieszczenia, maszyny, licencje, pieniądze itp.

2- Aktywa obrotowe: to co inni są winni firmie, np.: należności od klientów

3- Kapitał własny: kapitał (fundusze zainwestowane w spółkę przez partnerów), rezerwy, korzyści, które nie zostały jeszcze „podzielone” pomniejszone o ewentualne straty, nazywamy kapitałem netto

4-.Kapitał obcy, czyli zobowiązania: długi firmy, np.: pożyczki..

• Bilans stanowi zestawienie stanu tych czterech grup majątku na określony dzień

i uporządkowanie ich w dwóch kolumnach - „częściach”:

(1) AKTYWA odzwierciedlają to, co firma MA.

(2) ZOBOWIĄZANIA (kapitał własny netto) odzwierciedla to, co spółka jest WINNA.

• Kapitał netto odzwierciedla „zamożność” spółki poprzez jej kapitał wniesiony do spółki i wyniki, a co za tym idzie, różnicę między tym, co firma Ma (składnik aktywów) i tym, co jest winna (zobowiązania).

• W skrócie, bilans:

1- Wyraża sytuację firmy w określonym dniu:

- Aktywa i prawa do aktywów.

- Dług w pasywach.

- Kapitał, rezerwy i wyniki w kapitale netto.

2- Zawsze jest wyrażany w jednostkach pieniężnych.

3- Suma aktywów zawsze będzie równa pasywom powiększonym o kapitał netto.

• W układzie BILANSU możemy wyróżnić w pierwszej części AKTYWA:

1. AKTYWA TRWAŁE, gdzie znajdują się: wartości niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwałe, należności długoterminowe, inwestycje długoterminowe, długoterminowe rozliczenia międzyokresowe.

2. AKTYWA OBROTOWE, czyli towary i prawa (które staną się pieniędzmi krótkoterminowymi) i pieniądze. W celu lepszej analizy walutę klasyfikuje się według stopnia jej dostępności (łatwości zamiany na gotówkę) na trzy grupy:

• Realne: prawa (oczekujące płatności), ich większa lub mniejsza dostępność zależy od terminu płatności.

• Dostępne: pieniądze (i „płynne” aktywa) są jedynymi naprawdę dostępnymi aktywami.

• Druga część BILANSU, w której znajdują się PASYWA jest podzielona na:

1 / KAPITAŁ WŁASNY, czyli kapitał podstawowy, udziały własne, kapitał zapasowy, zysk lub straty.

2 / ZOBOWIĄZANIA i REZERWY NA OBOWIĄZANIA

• W ramach tych pasywów można wyróżnić w bilansie:

• Zobowiązania długoterminowe (ponad rok).

• Zobowiązania krótkoterminowe (krótsze niż rok).

• Aktywa obrotowe to te, które pozwalają zmierzyć się z zapłatą długu, który należy spłacić.

• Ważne jest, aby porównać kapitał obrotowy z wymaganymi zobowiązaniami w perspektywie krótkoterminowej i starać się utrzymać rozsądny margines (większy zapas niż wymagany w krótkim okresie).

• Kilka najważniejszych wskazówek:

- Zasoby finansowe pochodzące z finansowania zewnętrznego nie powinny przekraczać 70% całkowitego potrzebnego finansowania.

- Pozostały procent należy zasilić środkami własnymi.

- Nie należy polegać na dotacjach jako na głównym sposobie finansowania nowego projektu.

- Należy zarezerwować pewną kwotę na nieprzewidziane sytuacje.